Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта

В статье рассматриваются современные проблемы развития правового регулирования налогового администрирования, а также трансформации содержания обязанностей налогоплательщиков в условиях интенсификации применения технологии искусственного интеллекта. Отмечается, что при неоднозначности нормативного и доктринального понимания содержания термина «искусственный интеллект» чат-бот ФНС России логично рассматривать в качестве предпосылки к созданию искусственного интеллекта для взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Отмечена ценность искусственного интеллекта в контексте развития института налогового мониторинга, состоящая в возможности прогнозирования и налоговых рисков. Подчеркивается необходимость развития конструкций налогообложения на пути активного внедрения систем искусственного интеллекта. Особое внимание уделено возможности унификации реестра российского оборудования и программного обеспечения для упрощения применения налоговых преференций для организаций IT-сферы.

1. Арзуманова Л. Л. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2016. — № 6 (22). — С. 100–106.

2. Васильев А. А., Шпоппер Д., Матаева М. Х. Термин «искусственный интеллект» в российском праве: доктринальный анализ // Юрислингвистика. — 2018. — № 7–8. — 35–44.

3. Казакова М. П. Искусственный интеллект в налоговом праве: актуальная проблема XIX века // Вопросы российской юстиции. — 2020. — № 9. — 608–613.

4. Кибальник А. Г., Волосюк П. В. Искусственный интеллект: вопросы уголовно-правовой доктрины, ожидающие ответов // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД России. — 2018. — № 4 (44). — С. 173–178.

5. Лаптев В. А. Понятие искусственного интеллекта и юридическая ответственность за его работу // Право. Журнал Высшей школы экономики. — 2019. — № 2. — С. 79–102.

6. Лютова О. И. К вопросу развития института «налоговая обязанность» в условиях цифровизации экономики // Правоприменение. — 2022. — Т. 6. — № 3. — С. 109–119.

7. Минцифры и Минфин согласовали три значимые меры налогового стимулирования в сфере ИИ // URL: https://digital.ac.gov.ru/news/5468/ (дата обращения: 24.03.2023).

8. Новоселов К. В. Трансформация налогового контроля НДС в условиях цифровой экономики // Инновационное развитие экономики. — 2019. — № 5-1 (53). — С. 188–191.

9. Овчарова Е. В. Административная процедура налогового контроля в механизме правового регулирования // Труды Института государства и права Российской академии наук. — 2019. — Т. 14. — № 2. — С. 137–158.

10. Овчарова Е. В. Функции административного принуждения в механизме правового регулирования налогообложения и сборов // Административное право и процесс. — 2019. — № 11. — С. 26–33.

11. «Робот Таксик»: глава ФНС рассказал о применении ведомством искусственного интеллекта // URL: https://vesma.today/news/post/4756-robot-taksik?ysclid=lf8q8upxpu945090412 (дата обращения: 24.03.2023).

12. Рябова Е. В. Налогообложение в контексте массовой роботизации и внедрения искусственного интеллекта // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2021. — № 9 (85). — С. 105–112.

13. Филипова И. А. Искусственный интеллект и нейротехнологии: потребности в конституционно-правовом регулировании // Lex russica (Русский закон). — 2021. — Т. 74. — № 9 (178). — С. 119–130.

14. Филипова И. А. Правовое регулирование искусственного интеллекта : учебное пособие. — Н. Новгород : Нижегородский университет, 2022. — 275 с.

15. Харитонова Ю. С. Правовой режим результатов деятельности искусственного интеллекта. — М. : Статут, 2019.

16. Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования : учебное пособие / под ред. И. И. Кучерова, С. А. Синицына. — М. : ИЗиСП, Норма, 2022. — 376 с.

17. Цифровое право : учебник / под общ. ред. В. В. Блажеева, М. А. Егоровой. — М. : Проспект, 2020. — 640 с.

18. Чаннов С. Е. Робот (система искусственного интеллекта) как субъект (квазисубъект) права // Актуальные проблемы российского права. — 2022. — № 12. — С. 94–109.

19. Чат-бот «Таксик» на сайте ФНС научился считать имущественные налоги физических лиц // URL: https://www.audit-it.ru/news/finance/1053824.html (дата обращения: 24.03.2023).

20. Шахназаров Б. А. Правовое регулирование отношений с использованием искусственного интеллекта // Актуальные проблемы российского права. — 2022. — № 9. — С. 63–72.