Russian and International Approaches to the Definition of Tax Residency
https://doi.org/10.17803/1994-1471.2017.76.3.094-099
Abstract
The article discusses Russian and international approaches to determining tax residency, as well as the criteria underlying the definition of tax residency of organizations. The authors examine recent changes in the Russian tax legislation related to determining the residency of organizations. The paper provides comparative law analysis of Russian and international approaches to determining tax residency of organizations.
About the Authors
T. E. Rozhdestvenskaya
Kutafin Moscow State Law University (MSAL)
Russian Federation
Russian Federation
E. A. Guznova
MGIMO University of the Ministry of Foreign Affairs of the Russian Federation
Russian Federation
Russian Federation
References
1. Орлов М. Ю. Налог и фискальный суверенитет государства // Публично-правовые исследования. 2006. Т. 1. С. 387
2. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право // Международные отношения. 2014. С. 8.
3. Lang M. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. Wien: Linde Verlag Wein Ges.m.b.H., 2010, С. 23.
4. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право. С. 73.
5. OECD Model Convention (2010). Commentary to art. 4. Section I, Paragraph 1.
6. Гидирим В. А. Принцип резидентства корпораций в международном налоговом праве // NB: Международное право. 2013. № 1. С. 123-170. DOI: 10.7256/2306-9899.2013.1.427.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право. С. 21.
9. Балакина А. П. Гражданство и резидентство как элементы правового статуса налогоплательщика // Финансовое право. 2004. № 5. С. 20.
10. IBFD International Tax Glossary. 6th Ed. 2009.
11. OECD Model Convention (2014). А^. 4. Section I, Paragraph 1, 3.
12. John F. Avery Jones et al. The Origins of Concepts and Expressions Used in the OECD Model and their Adoption by States // Bulletin - Tax Treaty Monitor. June 2006. P. 230.
13. OECD Model Convention (2010). Commentary to art. 4. Section II, Paragraph 1, p. 8.
14. Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 № 84 (ред. от 26.04.2014) «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество».
15. Балакина А. П. Гражданство и резидентство как элементы правового статуса налогоплательщика // Финансовое право. 2004. - № 5.
16. Гидирим В. А. Принцип резидентства корпораций в международном налоговом праве // Международное право. - 2013. - № 1. - DOI: 10.7256/2306-9899.2013.1.427.
17. Орлов М. Ю. Налог и фискальный суверенитет государства // Публично-правовые исследования. - 2006. - Т. 1.
18. Шахмаметьев А. А. Международное налоговое право // Международные отношения. - 2014.
19. Шахмаметьев А. А. Налоговое резидентство иностранных организаций: теория и практика правового регулирования // Государство и право. - 2009.
20. Lang M. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. - Wien: Linde Verlag Wein Ges.m.b.H., 2010
21. John F. Avery Jones et al. The Origins of Concepts and Expressions Used in the OECD Model and their Adoption by States // Bulletin - Tax Treaty Monitor. - 2006. - June.
22. Maisto G. (ed.). Residence of Companies under Tax Treaties and EC Law, EC and International Tax Law Series. - Vol. 5. - Amsterdam: IBFD, 2009.
23. IBFD International Tax Glossary. - 6th Ed. - 2009.
24. Шахмаметьев А. А. Налоговое резидентство иностранных организаций: теория и практика правового регулирования // Государство и право. 2009. № 8. С. 46.
Review
For citations:
Rozhdestvenskaya T.E., Guznova E.A. Russian and International Approaches to the Definition of Tax Residency. Actual Problems of Russian Law. 2017;(3):94-99. (In Russ.) https://doi.org/10.17803/1994-1471.2017.76.3.094-099
Views:
472
Email this article 